Rechtsstand geprüft am 23.10.2026
Wann die Umkehr greift
Bei Bauleistungen schuldet der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer, wenn er selbst nachhaltig Bauleistungen erbringt. Der Nachweis läuft über eine Bescheinigung des Finanzamts. Wer sie nicht hat, ist nicht in der Umkehr – dann muss der Leistende Steuer ausweisen.
Die vollständige Aufzählung der betroffenen Leistungen steht in § 13b UStG. Nicht jede Arbeit am Bau fällt darunter; planerische und rein überwachende Leistungen etwa sind anders zu beurteilen.
Was auf die Rechnung muss
Der Leistende stellt eine Rechnung ohne Steuer, mit dem Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers". Weist er trotzdem Steuer aus, schuldet er sie zusätzlich, und der Empfänger darf sie nicht als Vorsteuer ziehen.
Der Empfänger meldet die Steuer in seiner Voranmeldung an und zieht sie im selben Zug als Vorsteuer ab, soweit er zum Abzug berechtigt ist. Rechnerisch ist es für ihn dann ein Nullsummenspiel – aber nur, wenn er es überhaupt anmeldet.
Häufige Fragen
Gilt Reverse Charge auch gegenüber Privatkunden?
Nein. Bei Leistungen an Privatpersonen wird immer mit Umsatzsteuer abgerechnet. Die Umkehr setzt einen unternehmerischen Empfänger voraus, bei Bauleistungen zusätzlich dessen eigene Bautätigkeit.
Woran erkenne ich, ob mein Kunde in der Umkehr ist?
An der Freistellungsbescheinigung nach § 48b und der Eigenschaft, selbst Bauleistungen zu erbringen. Im Zweifel schriftlich bestätigen lassen und die Bescheinigung zur Projektakte nehmen.
Dieser Beitrag gibt den Stand vom 23.10.2026 wieder und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Für Ihren Fall ist Ihr Steuerberater die richtige Adresse.